Výhry Kanaďanů a amerických kasin: ztráty snižují 30% daň a od roku 2026 se započítává pouze 90 % z nich
Pojmy
Kanaďan, který vyhraje $10 000 na americkém hracím automatu, má sraženu srážkovou daň ve výši $3 000. Při hračních ztrátách ve výši $6 000 ze stejného roku se vrátí $1 800 u výhry z roku 2025 a $1 620 u výhry z roku 2026, kdy se započítává pouze 90 % ztrát.
- $1 620vrácení daně, výhra z roku 2026
- $1 800vrácení daně, výhra z roku 2025
- $1 380americká daň, výhra z roku 2026
Jak ztráty snižují srážkovou daň
Americká kasina srážejí z výher nerezidentům pevnou částku. Rezident Kanady může část této částky získat zpět podáním příslušného daňového přiznání pro nerezidenty. Smlouva umožňuje odečíst hrační ztráty přímo od výher. Tento odpočet snižuje základ daně používaný k výpočtu konečné daňové povinnosti. Níže uvedená tabulka ukazuje, jak se mění výše vrácené daně v závislosti na roce výhry. Porovnává plný odpočet dostupný v předchozích letech s omezeným odpočtem platným od pozdějších let. Tyto ztráty uplatníte v přiznání bez nutnosti samostatně uplatnit skutečné výdaje. Správná dokumentace zajišťuje, že váš výpočet odpovídá povoleným limitům odpočtu. Viz podrobnosti pro zahraniční návštěvníky týkající se konkrétních kroků při podávání přiznání.
| Rok výhry | Uznatelné ztráty (USD) | Daň v USA (USD) | Vrácení srážkové daně 30 % (USD) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6 000 | 1 200 | 1 800 |
| 2026 | 5 400 | 1 380 | 1 620 |
Změna platná od tohoto daňového roku
Od aktuálního daňového roku se pravidlo pro odečítání ztrát změnilo. Rezident USA může odečíst pouze omezenou část hračních ztrát. Tento limit platí i pro rezidenty Kanady uplatňující výhodu ze smlouvy. Výsledkem je, že vrácená srážková daň je u pozdějších výher nižší než u dřívějších. Výše uvedená tabulka ilustruje tento rozdíl. Dřívější výhra umožňuje odečíst větší část ztrát od daně. Pozdější výhra toto odečtení omezuje, což vede k vyšší splatné dani. Změna vychází z úpravy pravidla pro hrační ztráty, kterou Kongres provedl v roce 2025. Nemění samotnou sazbu srážkové daně, pouze výpočet konečné daňové povinnosti.
Oslobozené hry a evidence
Výhry z blackjacku, baccaratu, crapsu, rulety a kola big-six nejsou zdaněny. Tyto hry zcela spadají mimo standardní pravidla srážkové daně. Pokud je srážková daň provedena u jiných her, pro získání prostředků zpět platí stejná pravidla pro odpočet. Prowaděte podrobné záznamy o všech výhrách a ztrátách. K uplatnění odpočtu v daňovém přiznání potřebujete doklady o ztrátách. Bez záznamů nelze tvrzení podložit. IRS vyžaduje průběžné deníky nebo účtenky. Tato dokumentace zajišťuje, že váš výpočet odpovídá přípustným limitům odpočtu. Konkrétní standardy dokumentace najdete v pokynech k formuláři pro nerezidenty. Pro výhry zdaněné jako rezident USA použijte kalkulačku daně z výher. Pokud hazard přestane bavit, je k dispozici bezplatná pomoc.
Otázky
Které hry jsou osvobozeny od srážkové daně v USA?
Výhry z blackjacku, baccaratu, crapsu, rulety a kola Big Six nejsou zdaněny. U ostatních her může být stále odečtena daň u zdroje.
Proč je u pozdějších výher refundace nižší?
Od aktuálního daňového roku lze uplatnit pouze část hračních ztrát s horním limitem. To omezuje objem ztrát, které snižují vaše zdanitelné výhry, což vede k nižší refundaci.
Jaký formulář podat pro uplatnění nároku na vrácení daně?
Je nutné podat daňové přiznání pro nerezidentní cizince. Tento formulář umožňuje nerezidentním cizincům uplatnit odpočty proti příjmům ze zdrojů v USA, včetně výher z hazardních her, na základě ustanovení smluv.
Potřebuji pro své ztráty doklady?
Ano. Pro uplatnění nároku na odpočet musíte vést evidenci ztrát. Bez podkladů může IRS odpočet zamítnout, čímž zůstane celá sražená částka jako daň.
Každá částka na této stránce je vypočtena kódem z publikace IRS 515 (2026): 30% srážková daň z výher cizince a daňové smlouvy. Viz metodika.