加拿大人在美國賭場贏錢：損失可抵減 30% 稅額，且自 2026 年起僅有 90% 的損失可計入
概念
加拿大居民在美國老虎機贏取 $10,000，會被預扣 $3,000。若同年有 $6,000 的美國賭博損失，2025 年贏取的款項可退回 $1,800，而 2026 年贏取的款項則退回 $1,620，因為僅有 90% 的損失可計入。
- $1,620退款，2026 年贏取款項
- $1,800退款，2025 年贏取款項
- $1,380美國稅額，2026 年贏取款項
損失如何減少預扣稅額
美國賭場會從非居民外籍人士的贏款中預扣固定比例。加拿大居民可透過申報適當的非居民報稅表來取回部分金額。根據租稅協定，您可以直接從贏款中扣除賭博損失。此扣除額可降低計算最終應納稅額時所使用的應稅所得數字。下表顯示退款金額如何隨贏款年份而變動。它比較了較早年份可用的全額扣除與較晚開始實施的限額扣除。您在申報時無需另行列舉扣除即可申報這些損失。妥善的文件記錄可確保您的計算符合允許的扣除限額。請參閱 外國訪客詳情 以了解具體申報步驟。
| 獲獎年度 | 可計入損失金額（美元） | 美國稅額 ($) | 預扣稅 30% 的退款 ($) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6,000 | 1,200 | 1,800 |
| 2026 | 5,400 | 1,380 | 1,620 |
適用於本年度稅制的變更
自本年度起，損失扣除規則已變更。美國居民僅可扣除其賭博損失的設限部分。此限額同樣適用於申報租稅協定優惠的加拿大居民。因此，較晚年份贏款所產生的預扣稅退款較較早年份為少。上表說明了此差異。較早年份的贏款允許較大比例的損失抵減稅額。較晚年份的贏款則限制抵減額度，導致應納稅額增加。此變更源自國會於 2025 年對賭博損失規則所做的修改。這並不改變預扣稅率本身，僅改變最終應納稅額的計算方式。
免稅遊戲與記錄
二十一點、百家樂、擲骰子、輪盤和大六輪盤的獎金無需繳稅。這些遊戲完全不受標準預扣稅規則的限制。若其他遊戲發生預扣稅情況，則適用相同的扣除規則以收回款項。請保留所有贏利與損失的詳細記錄。申報扣除額時，您需要提供損失證明。若無記錄，便無法證實申報內容。美國國稅局（IRS）要求提供即時記錄或收據。這些文件確保您的計算符合允許的扣除限額。請查閱非居民申報表的說明，以了解具體的文件標準。若獎金需以美國居民身分納稅，請使用獎金稅務計算器。若賭博不再有趣，可透過免費協助專線獲得協助。
問題
哪些遊戲免於美國預扣稅？
Blackjack、baccarat、craps、roulette 和 big-six wheel 的獎金不需繳稅。其他遊戲仍可能在來源處扣除稅款。
為什麼後期贏款的退款較少？
從當前稅務年度起，僅有設限部分的賭博損失可進行扣除。這限制了可用於抵銷應稅贏款的損失金額，導致退款較少。
我應提交哪種表格以申請退款？
您必須提交非居民外籍人士所得稅申報表。此表格允許非居民外籍人士根據條約條款，針對包括賭博贏款在內的美國來源收入申報扣除額。
我需要為損失保留收據嗎？
是的。您必須保留損失記錄以證明扣除額申請。若無文件證明，IRS 可能會拒絕扣除額，使全額預扣稅款成為最終稅額。
本頁面所有數字均由程式碼根據 IRS Publication 515 (2026) 計算得出：包括對外國訪客賭博贏款的 30% 預扣稅及稅務條約。請參閱計算方法。