Ați câștigat la un cazino din SUA ca vizitator străin? Impozitul de 30% și rambursarea
Un cazino din SUA reține la sursă 30% din câștigurile unui vizitator străin la păcănele, keno, bingo, loterie sau turneu de poker. Rezidenții a 25 de țări, printre care Regatul Unit, Germania, Franța, Spania, Italia, Irlanda și Japonia, nu datorează impozit în SUA și își pot recupera integral suma; câștigurile la blackjack, baccarat, craps, ruletă și roata big-6 nu sunt impozitate pentru nimeni.
Cine datorează impozitul
| Țara de rezidență | Impozitul SUA pe câștigurile din păcăne, keno, bingo, loto și pariuri | Impozitul pe un jackpot la păcăne de 10.000 $ | Rambursare dacă au fost reținute $3.000 |
|---|---|---|---|
| Austria | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Belgia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Bulgaria | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Republica Cehă | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Danemarca | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Finlanda | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Franța | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Germania | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Islanda | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Irlanda | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Italia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Japonia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Letonia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Lituania | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Luxemburg | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Țările de Jos | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Republica Slovacă | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Slovenia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Africa de Sud | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Spania | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Suedia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Tunisia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Turcia | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Ucraina | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Regatul Unit | Neimpozabil: scutit în temeiul tratatului fiscal | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, cota din tratatul fiscal | $1.000 | $2.000 |
| Canada | 30 % din câștigurile SUA ale anului minus pierderi | $1.380 | $1.620 |
| Ungaria | 30% din 1 ianuarie 2024, când scutirea prin tratat a încetat | $3.000 | $0 |
| Rusia | 30% din 16 august 2024, când scutirea prin tratat a încetat | $3.000 | $0 |
| Orice altă țară | 30 % | $3.000 | $0 |
Statele Unite impozitează câștigurile din jocuri de noroc ale unui vizitator cu o cotă fixă de 30% din fiecare câștig, fără deducerea pierderilor, cu excepția cazului în care un tratat fiscal prevede altfel. Tratatele cu cele 25 de țări din tabel scutesc complet câștigurile din jocuri de noroc, tratatul cu Malta reduce cota la 10%, iar tratatul cu Canada permite luarea în calcul a pierderilor. Scutirile pentru Ungaria și Rusia nu mai sunt aplicabile: câștigurile înregistrate după 1 ianuarie 2024 (Ungaria) și 16 august 2024 (Rusia) sunt impozitate cu 30%.
Jocurile de masă nu sunt impozitate
Câștigurile obținute de un vizitator străin la blackjack, baccarat, craps, ruletă sau la roata big-6 nu sunt impozitate deloc, indiferent de țară. Dacă un cazino a reținut totuși impozitul la sursă pentru un astfel de câștig și l-a raportat pe Form 1042-S, întreaga sumă poate fi recuperată.
Canada: pierderile sunt luate în calcul
Rezidenții Canadei sunt impozitați pe câștigurile din jocuri de noroc în SUA din anul respectiv, minus pierderile lor din jocuri de noroc în SUA, niciodată sub zero. Un canadian care câștigă $10.000 la un slot în 2025 și a pierdut $6.000 la alte jocuri de noroc în SUA în acel an este impozitat pe $4.000: impozitul este de $1.200, deci $1.800 din suma de $3.000 reținută la sursă este returnată.
Tratatul permite deducerea pierderilor până la nivelul la care un rezident al SUA le-ar putea deduce, iar din 2026 un rezident al SUA deduce 90% din pierderi. Același câștig în 2026 lasă $4.600 impozitabil, un impozit de $1.380 și o rambursare de $1.620. Păstrați dovada pierderilor: extrasele de câștiguri și pierderi ale cazinourilor, biletele și evidențele bancare. Vizitatorii din alte țări nu pot compensa pierderile cu câștigurile, cu excepția cazului în care se încadrează în aceeași sesiune de jocuri de noroc.
Cum să solicitați rambursarea
- Păstrați formularul Form 1042-S pe care vi-l oferă cazinoul: acesta indică câștigul și impozitul reținut la sursă.
- Depuneți formularul Form 1040-NR, declarația fiscală a SUA pentru nerezidenți, pentru anul câștigului, împreună cu formularul Form 1042-S. Rezidenții unei țări scutite raportează câștigul cu o cotă de 0% conform tratatului lor; rezidenții Canadei își raportează câștigurile și pierderile.
- Fără un număr de asigurări sociale din SUA, solicitați un Număr de Identificare Fiscală Individuală (ITIN) pe formularul Form W-7, trimis împreună cu declarația.
- Un vizitator fără venituri din salarii în SUA depune declarația până la 15 iunie a anului următor celui în care a avut loc câștigul. Un ramburs poate fi, în general, solicitat și pe baza unei declarații depuse în termen de trei ani de la această dată.
Serviciile de pregătire a declarațiilor și de obținere a rambursărilor pot depune declarația pentru dumneavoastră, contra cost.
Evitarea reținerii la sursă
Un rezident al unei țări scutite poate înmâna cazinoului formularul W-8BEN, împreună cu un număr de identificare fiscală american sau străin, în momentul plății câștigului. Cazinoul aplică apoi tratatul și nu reține nimic, astfel încât nu există nimic de recuperat. Pentru rezidenții din Malta, cota de 10% prevăzută de tratat se aplică în același mod.
Întrebări
Plătesc vizitatorii străini impozit pe câștigurile din jocurile de noroc în SUA?
De obicei, 30% din fiecare câștig la păcănele, keno, bingo, loterie, turneu de poker sau pariuri sportive, reținut la sursă în momentul plății. Rezidenții celor 25 de țări cu tratat din tabel nu datorează nimic, rezidenții din Malta datorează 10%, iar câștigurile la blackjack, baccarat, craps, ruletă și big-6 wheel nu sunt impozitate niciodată.
Mi pot recupera impozitul de 30% pe câștigurile din cazinou?
Da, dacă tratatul țării dumneavoastră scutește câștigurile din jocuri de noroc, dacă câștigul provine dintr-un joc de masă sau, pentru rezidenții din Canada, în măsura în care pierderile reduc câștigurile nete ale anului. Solicitați acest lucru pe formularul Form 1040-NR, împreună cu formularul Form 1042-S al cazinoului.
Mi pot deduce pierderile din jocuri de noroc?
Numai rezidenții din Canada, împotriva câștigurilor lor din SUA pentru anul respectiv. Vizitatorii din alte țări sunt impozitați pentru fiecare câștig; pierderile sunt luate în calcul doar în cadrul aceleiași sesiuni.
Cât timp am pentru a solicita?
Declarația pentru câștigurile unui an este scadentă la 15 iunie a anului următor pentru un vizitator fără venituri din salarii în SUA, iar un ramburs poate fi, în general, solicitat și pe baza unei declarații depuse în termen de trei ani de la această dată.
Reguli din IRS Publication 515 (2026), Publication 519 și Instrucțiuni pentru Form 1040-NR, verificate la 30.09.2026. Pentru un câștig în Statele Unite obținut de un rezident al țării; consultați și impozitul pe loterie în alte țări. Estimări, nu sfaturi fiscale.
Actualizat: