Osvojili ste na američkom kazino-u kao strani gost? Porez od 30% i povraćaj sredstava
Američki kazino zadržava 30% dobitka stranog posetioca iz automata, kena, bingo, lutrije ili pokeraškog turnira. Rezidenti 25 zemalja, među kojima su Ujedinjeno Kraljevstvo, Nemačka, Francuska, Španija, Italija, Irska i Japan, ne duguju američki porez na taj iznos i mogu ga u potpunosti povratiti; dobitci iz blekdžeka, bakare, krapsova, ruleta i točka big-6 nisu oporezivi ni za koga.
Ko duguje porez
| Zemlja stanovanja | Porez u SAD na dobitke na automatima, kenu, bingo, lutrijama i klađenju | Porez na džekpot od $10.000 na automatima | Povraćaj ako je zadržano $3.000 poreza po odbitku |
|---|---|---|---|
| Austrija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Belgija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Bugarska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Češka | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Danska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Finska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Francuska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Nemačka | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Island | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Irska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Italija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Japan | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Letonija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Litvanija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Luksemburg | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Holandija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Slovačka Republika | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Slovenija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Južna Afrika | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Španija | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Švedska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Tunis | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Turska | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Ukrajina | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | Nije oporezivo: oslobođeno po poreskom ugovoru | $0 | $3.000 |
| Malta | 10%, stopa prema poreskom ugovoru | $1.000 | $2.000 |
| Kanada | 30% od godišnjih dobitaka u SAD minus gubici iz klađenja | $1.380 | $1.620 |
| Mađarska | 30% od 1. januara 2024, kada je prestalo oslobođenje po osnovu ugovora | $3.000 | $0 |
| Rusija | 30% od 16. avgusta 2024, kada je prestalo oslobođenje po osnovu ugovora | $3.000 | $0 |
| Bilo koja druga zemlja | 30% | $3.000 | $0 |
Sjedinjene Američke Države oporezuju dobitke iz klađenja posetilaca po stopi od 30% po svakom dobitku, bez odbitka za gubitke, osim ako poreski ugovor ne propisuje drugačije. Ugovori sa 25 zemalja iz tabele u potpunosti oslobađaju dobitke iz klađenja od oporezivanja, ugovor sa Maltom smanjuje stopu na 10%, a ugovor sa Kanadom omogućava uračunavanje gubitaka. Izuzeci za Mađarsku i Rusiju više ne važe: dobitci ostvareni od 1. januara 2024. (Mađarska) i od 16. avgusta 2024. (Rusija) oporezuju se po stopi od 30%.
Igre za stolom se ne oporezuju
Dobici koje strani posetilac ostvari igrajući blackjack, bakaru, kriket, rulet ili big-6 točak se ne oporezuju uopšte, bez obzira na zemlju. Ako je kazino ipak obračunao porez po odbitku na takav dobitak i prijavio ga na obrascu Form 1042-S, ceo iznos može biti vraćen.
Kanada: gubici se uračunavaju
Rezidenti Kanade plaćaju porez na godišnje dobitke iz klađenja u SAD umanjen za njihove gubitke iz klađenja u SAD, nikada ispod nule. Kanađanin koji ostvari dobitak od $10.000 na automatu u 2025. i izgubi $6.000 na drugim vrstama klađenja u SAD te godine plaća porez na $4.000: porez iznosi $1.200, tako da se $1.800 od zadržanih $3.000 vraća.
Ugovor dozvoljava uračunavanje gubitaka u onom obimu u kojem bi ih rezident SAD mogao da stavi stavke u obrazac, a od 2026. rezident SAD stavlja stavke u obrazac za 90% gubitaka. Isti dobitak u 2026. ostavlja $4.600 oporezivog iznosa, porez od $1.380 i povraćaj od $1.620. Čuvajte dokaze o gubicima: izveštaje kazina o dobitku i gubitku, tikete i bankovne izvode. Posetioci iz drugih zemalja ne mogu uračunati gubitke protiv dobitaka, osim u okviru iste sesije klađenja.
Kako tražiti povraćaj
- Sačuvajte obrazac Form 1042-S koji vam daje kazino: na njemu su prikazani dobitak i porez po odbitku.
- Podnesite obrazac Form 1040-NR, poresku prijavu SAD za nerezidente, za godinu ostvarenog dobitka, uz obrazac Form 1042-S. Rezidenti oslobođene zemlje prijavljuju dobitak po stopi od 0% prema svom ugovoru; rezidenti Kanade prijavljuju svoje dobitke i gubitke.
- Bez američkog broja socijalnog osiguranja, podnesite zahtev za Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) na obrascu Form W-7, zajedno sa poreskom prijavom.
- Posetilac bez zarade u SAD podnosi prijavu do 15. juna godine koja sledi nakon dobitka. Povraćaj se obično može tražiti u prijavi podnetoj u roku od tri godine od tog datuma.
Poreski pripravnici i servisi za povraćaj mogu podneti prijavu za vas, uz naknadu.
Izbegavanje poreza po odbitku
Rezident zemlje koja je oslobođena plaćanja može dostaviti kazinu obrazac W-8BEN, sa američkim ili stranim identifikacionim brojem poreskog obveznika, prilikom isplate dobitka. Kazino tada primenjuje ugovor i ne zadržava ništa, tako da nema šta da se traži nazad. Za rezidente Malte stopa od 10% iz ugovora primenjuje se na isti način.
Pitanja
Da li strani posetioci plaćaju porez na dobitke u američkim kazinima?
Obično se zadržava 30% od svakog dobitka iz automata, kena, bingo, lutrije, pokeraškog turnira ili sportskog klađenja, pri isplati. Rezidenti 25 zemalja sa ugovorom iz tabele ne duguju ništa, rezidenti Malte duguju 10%, a dobitci iz blekdžeka, bakare, krapsova, ruleta i točka big-6 nikada nisu oporezivi.
Da li mogu dobiti povraćaj od 30% poreskog zadržavanja?
Da, ako ugovor vaše zemlje oslobađa dobitke od klađenja, ako je dobitak ostvaren na stonom igrama ili, za rezidente Kanade, u meri u kojoj gubici smanjuju neto dobitke za tu godinu. To tražite na obrascu Form 1040-NR uz obrazac kazina Form 1042-S.
Da li mogu odbiti svoje gubitke iz klađenja?
Samo rezidenti Kanade, protiv svojih američkih dobitaka za tu godinu. Posetioci iz drugih zemalja plaćaju porez na svaki dobitak; gubici se uzimaju u obzir samo unutar iste sesije.
Koliko vremena imam za traženje povraćaja?
Prijava za dobitke u jednoj godini podnosi se do 15. juna naredne godine za posetioca bez zarade u SAD, a povraćaj se obično može tražiti u prijavi podnetoj u roku od tri godine od tog datuma.
Pravila iz IRS Publikacije 515 (2026), Publikacije 519 i Uputstava za obrazac Form 1040-NR, provereno 30.09.2026. Za dobitak u Sjedinjenim Američkim Državama koji ostvari rezident te zemlje; pogledajte takođe porez na lutriju u drugim zemljama. Procene, ne poreski saveti.
Ažurirano: