Vant på et amerikansk casino som utenlandsk besøkende? Skatten på 30 % og refusjonen
Et amerikansk casino trekker fra 30 % av en utenlandsk besøkendes gevinst på spilleautomater, keno, bingo, lotteri eller pokerturnering. Innbyggere i 25 land, blant annet Storbritannia, Tyskland, Frankrike, Spania, Italia, Irland og Japan, skylder ikke amerikansk skatt på dette og kan kreve hele beløpet tilbake; gevinster på blackjack, baccarat, craps, roulette og big-6-hjulet beskattes ikke for noen.
Hvem skylder skatt
| Bostedsland | Amerikansk skatt på gevinster fra spilleautomater, keno, bingo, lotteri og veddemål | Skatt på en jackpot på $10 000 fra spilleautomat | Refusjon hvis $3 000 ble trukket som forskuddstrekk |
|---|---|---|---|
| Østerrike | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Belgia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Bulgaria | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Tsjekkia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Danmark | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Finland | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Frankrike | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Tyskland | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Island | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Irland | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Italia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Japan | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Latvia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Litauen | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Luxembourg | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Nederland | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Den slovakiske republikk | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Slovenia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Sør-Afrika | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Spania | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Sverige | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Tunisia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Tyrkia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Ukraina | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Storbritannia | Ikke skattepliktig: fritatt under skatteavtalen | $0 | $3 000 |
| Malta | 10 %, satsen i skatteavtalen | $1 000 | $2 000 |
| Canada | 30 % av årets amerikanske gevinster minus tap | $1 380 | $1 620 |
| Hungary | 30 % siden 1. januar 2024, da fritaket fra avtale opphørte | $3 000 | $0 |
| Russland | 30 % siden 16. august 2024, da fritaket fra avtale opphørte | $3 000 | $0 |
| Alle andre land | 30 % | $3 000 | $0 |
USA beskatter besøkendes gevinst ved spill med en flat sats på 30 % av hver gevinst, uten fradrag for tap, med mindre en skatteavtale sier noe annet. Avtalene med de 25 landene i tabellen fritar gevinst ved spill helt, avtalen med Malta setter satsen ned til 10 %, og avtalen med Canada lar tap komme til fradrag. Fritakene for Ungarn og Russland gjelder ikke lenger: gevinster etter 1. januar 2024 (Ungarn) og 16. august 2024 (Russland) beskattes med 30 %.
Bordspill beskattes ikke
Det en utenlandsk besøkende vinner ved blackjack, baccarat, craps, rulett eller big-6-hjulet beskattes ikke i det hele tatt, uavhengig av land. Hvis et kasino likevel har trukket skatt på en slik gevinst og rapportert det på skjema 1042-S, kan hele beløpet kreves tilbake.
Canada: tap kommer til fradrag
Bosatte i Canada beskattes på årets gevinst ved spill i USA minus deres tap ved spill i USA, aldri under null. En kanadier som vinner $10 000 på en spilleautomat i 2025 og tapte $6 000 på annet spill i USA samme år, beskattes på $4 000: skatten er $1 200, så $1 800 av de $3 000 som ble trukket i forskuddstrekk, kommer tilbake.
Skatteavtalen tillater fradrag for tap i den grad en bosatt i USA kunne ført dem opp, og fra 2026 fører en bosatt i USA opp 90 % av tapene. Samme gevinst i 2026 gir $4 600 i skattepliktig inntekt, en skatt på $1 380 og et tilbakebetalingsbeløp på $1 620. Ta vare på dokumentasjon på tapene: kasinoenes gevinster-og-tap-erklæringer, kvitteringer og bankutskrifter. Besøkende fra andre land kan ikke føre opp tap mot gevinster, unntatt innenfor samme spilløkt.
Slik krever du tilbakebetaling
- Ta vare på skjema 1042-S som kasinoet gir deg: det viser gevinsten og skatten som ble trukket i forskuddstrekk.
- Lever inn skjema 1040-NR, USAs skattemelding for ikke-bosatte, for året gevinsten ble oppnådd, sammen med skjema 1042-S. Bosatte i et fritatt land rapporterer gevinsten med 0 % i henhold til sin skatteavtale; bosatte i Canada rapporterer sine gevinster og tap.
- Uten et amerikansk sosialforsikringsnummer, søk om et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) på skjema W-7, som sendes sammen med skattemeldingen.
- En besøkende uten lønn fra USA leverer selvangivelsen innen 15. juni året etter gevinsten. Det kan som regel fortsatt kreves refusjon ved levering av selvangivelsen innen tre år etter denne datoen.
Skatteforberedere og refusjonstjenester kan levere for deg mot et gebyr.
Unngå forskuddstrekk
En bosatt i et fritatt land kan overlate skjema W-8BEN til kasinoet, med et amerikansk eller utenlandsk skatteidentifikasjonsnummer, når gevinsten utbetales. Kasinoet anvender da avtalen og trekker ikke noe, slik at det ikke er noe å kreve tilbake. For bosatte i Malta anvendes treaty-satsen på 10 % på samme måte.
Spørsmål
Betaler utenlandske besøkende skatt på kasinogevinster i USA?
Som regel 30 % av hver gevinst fra spilleautomater, keno, bingo, lotteri, pokerturnering eller sportsbetting, trukket ved utbetaling. Bosatte i de 25 treaty-landene i tabellen skylder ingenting, bosatte i Malta skylder 10 %, og gevinster fra blackjack, baccarat, craps, rulett og big-6-wheel beskattes aldri.
Kan jeg få tilbake 30 % kasinoskatt?
Ja, hvis treatyen i ditt land fritar gevinster ved spill, hvis gevinsten kom fra et bordspill, eller, for bosatte i Canada, i den grad tap reduserer årets netto gevinster. Du krever dette på skjema 1040-NR sammen med kasinoets skjema 1042-S.
Kan jeg føre opp fradrag for tap ved spill?
Kun bosatte i Canada, mot deres gevinster fra USA for året. Besøkende fra andre land beskattes for hver gevinst; tap teller kun innenfor samme økt.
Hvor lang tid har jeg på å kreve?
Selvangivelsen for årets gevinster skal leveres innen 15. juni neste år for en besøkende uten lønn fra USA, og refusjon kan som regel fortsatt kreves ved levering av selvangivelsen innen tre år etter denne datoen.
Regler fra IRS Publication 515 (2026), Publication 519 og Instruksjoner for skjema 1040-NR, kontrollert 30.09.2026. For en gevinst i USA for en bosatt i landet; se også lotteriskatt i andre land. Estimater, ikke skatteråd.
Oppdatert: