Ste dobili na ameriški igralnici kot tuj obiskovalec? 30 % davek in vračilo
Ameriška igralnica odtegne 30 % dobitka tujega obiskovalca iz avtomatov, kena, binga, loterije ali turnirja v pokerju. Prebivalci 25 držav, med njimi Združeno kraljestvo, Nemčija, Francija, Španija, Italija, Irska in Japonska, ne dolgujejo ameriškega davka in lahko zahtevajo vračilo celotnega zneska; dobitki pri blackjacku, bakari, crapsu, ruleti in kolesu big-6 niso obdavčeni za nikogar.
Kdo plačuje davek
| Država bivanja | Davčni znesek v ZDA na dobitke iz avtomatov, kena, bingo, loterije in stav | Davek na jackpot v višini 10.000 USD iz avtomatov | Vračilo, če je bilo odtegnjenih $3.000 |
|---|---|---|---|
| Avstrija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Belgija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Bolgarija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Češka republika | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Danska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Finska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Francija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Nemčija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Islandija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Irska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Italija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Japonska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Latvija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Litva | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Luxembourg | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Nizozemska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Slovaška republika | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Slovenija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Južna Afrika | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Španija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Švedska | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Tunizija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Turčija | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Ukrajina | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Združeno kraljestvo | Ni obdavčeno: oproščeno na podlagi davčne pogodbe | $0 | $3.000 |
| Malta | 10 %, stopnja po davčni konvenciji | $1.000 | $2.000 |
| Kanada | 30 % letnih dobitkov v ZDA minus izgube pri stavah | $1.380 | $1.620 |
| Madžarska | 30 % od 1. januarja 2024, ko je prenehala veljati konvencijska oprostitev | $3.000 | $0 |
| Rusija | 30 % od 16. avgusta 2024, ko je prenehal veljati konvencijska oprostitev | $3.000 | $0 |
| Katera koli druga država | 30 % | $3.000 | $0 |
ZDA obdavčijo dobitke obiskovalcev pri stavah s pavšalno stopnjo 30 % na vsak dobiček, brez olajšav za izgube, razen če davčna pogodba določa drugače. Pogodbe s 25 državami v tabeli popolnoma oproščajo davka na dobitke pri stavah, pogodba z Malto zniža stopnjo na 10 %, pogodba s Kanado pa omogoča upoštevanje izgub. Oprostitve za Madžarsko in Rusijo ne veljajo več: dobitki od 1. januarja 2024 (Madžarska) in 16. avgusta 2024 (Rusija) so obdavčeni s 30 %.
Igre na mizi niso obdavčene
Dobitki tujih obiskovalcev pri igrah blackjack, baccarat, craps, ruleta ali kolo big-6 niso obdavčeni, ne glede na državo. Če je kazino kljub temu odtegnil davek od takega dobička in ga poročal na obrazcu Form 1042-S, je celoten znesek mogoče povrniti.
Kanada: izgube se štejejo
Prebivalci Kanade plačujejo davek na dobitke pri stavah v ZDA za tekoče leto, zmanjšane za njihove izgube pri stavah v ZDA, nikoli pa pod ničlo. Kanadčan, ki leta 2025 na avtomatu zasluži $10.000 in izgubi $6.000 pri drugih stavah v ZDA v istem letu, plačuje davek od $4.000: davek znaša $1.200, zato se od odtegljaja v višini $3.000 vrne $1.800.
Pogodba dovoljuje upoštevanje izgub do višine, kot bi jih lahko uveljavil rezident ZDA, od leta 2026 pa rezidenti ZDA uveljavljajo 90 % izgub. Enak dobiček leta 2026 pusti obdavčljiv znesek $4.600, davek v višini $1.380 in vračilo v višini $1.620. Ohranite dokazila o izgubah: izpisek o dobitkih in izgubah iz kazinoja, vstopnice in bančne izpiske. Obiskovalci iz drugih držav ne morejo prišteti izgub k dobitkom, razen znotraj iste stavne seje.
Kako zahtevati vračilo
- Ohranite obrazec Form 1042-S, ki vam ga izda kazino: na njem sta navedena dobiček in odtegnjeni davek.
- Oddajte obrazec Form 1040-NR, davčno napoved za nerezidente v ZDA, za leto, v katerem je bil dosežen dobiček, skupaj z obrazcem Form 1042-S. Prebivalci oproščenih držav poročajo dobiček po stopnji 0 % v skladu s svojo pogodbo; prebivalci Kanade poročajo svoje dobitke in izgube.
- Brez številke socialnega zavarovanja ZDA zaprosite za identifikacijsko številko davčnega zavezanca (ITIN) na obrazcu W-7, ki ga pošljete skupaj z davčno napovedjo.
- Obiskovalec brez dohodka iz ZDA odda davčno napoved do 15. junija leta, ki sledi dobitku. Vračilo davka je na splošno mogoče zahtevati z napovedjo, oddano v treh letih od tega datuma.
Davčni svetovalci in službe za vračilo davka lahko oddajo napoved namesto vas za plačilo.
Izogibanje odtegljaju
Rezident države, ki je oproščena davka, lahko ob izplačilu dobitka predloži obrazec W-8BEN s številko davčnega zavezanca iz ZDA ali tujine. Casino nato uporabi določila pogodbe in ne odtegne ničesar, zato ni potrebno zahtevati vračila. Za rezidente Malte se na enak način uporabi 10-odstotna stopnja po pogodbi.
Vprašanja
Ali tuji obiskovalci plačujejo davek na dobitke v ameriških casinah?
Običajno 30 % vsakega dobitka pri avtomatih, kenu, bingo, loteriji, turnirju v pokerju ali športnih stavah, ki se odtegne ob izplačilu. Rezidenti 25 držav s pogodbo iz preglednice ne dolgujejo ničesar, rezidenti Malte dolgujejo 10 %, dobitki pri blackjacku, bakari, crapsu, ruleti in velikem kolesu številka 6 pa niso nikoli obdavčeni.
Lahko dobim nazaj 30 % davka iz casina?
Da, če pogodba vaše države oprošča dobitke pri stavah, če je dobitek prišel z mizne igre ali, za rezidente Kanade, če izgube znižajo neto dobitke leta. Zahtevo oddate na obrazcu Form 1040-NR skupaj z obrazcem Form 1042-S iz casina.
Lahko uveljavljam izgube pri stavah?
Samo rezidenti Kanade, proti svojim dobitkom v ZDA za tekoče leto. Obiskovalci iz drugih držav so obdavčeni na vsakem dobitku; izgube se upoštevajo le znotraj iste seje.
Koliko časa imam za zahtevo?
Napoved za dobitke leta je za obiskovalca brez dohodka iz ZDA oddana do 15. junija naslednjega leta, vračilo davka pa je na splošno mogoče zahtevati z napovedjo, oddano v treh letih od tega datuma.
Pravila iz IRS Publication 515 (2026), Publication 519 in Instructions for Form 1040-NR, preverjeno 30.09.2026. Za dobitek v Združenih državah za rezidenta države; glejte tudi davke na loterijske dobitke v drugih državah. Ocene, ne davčni nasveti.
Posodobljeno: