Հաղթե՞լ եք ԱՄՆ կազինոյում՝ որպես օտարերկրյա այցելու։ 30% հարկը և հատուցումը
ԱՄՆ կազինոն 30% առկախում է կատարում օտարերկրյա այցելուի սլոթ ջեքփոթի, կենոյի, բինգոյի, լոտոյի կամ պոկերի մրցաշարի հաղթանակից։ 25 երկրների, այդ թվում՝ Մեծ Բրիտանիայի, Գերմանիայի, Ֆրանսիայի, Իսպանիայի, Իտալիայի, Իռլանդիայի և Ճապոնիայի բնակիչները պարտավոր չեն հարկ վճարել դրա համար և կարող են ստանալ ամբողջ գումարը։ Բլեքջեքի, բակարայի, կրապսի, ռուլետկայի և big-6 անիվի հաղթանակները հարկվում են բոլորի համար։
Ո՞վ է պարտավոր վճարել հարկը
| Բնակության երկիր | ԱՄՆ հարկ սլոտ, կենո, բինգո, լոտո և խաղադրույքների հաղթանակների վրա | Հարկ $10,000 սլոտ ջեքփոթի վրա | Վերադարձ, եթե առկախվել է $3,000 |
|---|---|---|---|
| Ավստրիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Բելգիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Բուլղարիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Չեխիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Դանիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Ֆինլանդիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Ֆրանսիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Գերմանիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Իսլանդիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Իռլանդիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Իտալիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Ճապոնիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Լատվիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Լիտվա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Լյուքսեմբուրգ | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Նիդերլանդներ | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Սլովակիայի Հանրապետություն | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Սլովենիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Հարավաֆրիկյան Հանրապետություն | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Իսպանիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Շվեդիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Թունիս | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Թուրքիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Ուկրաինա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Մեծ Բրիտանիա | Հարկված չէ. ազատված է հարկային պայմանագրի համաձայն | $0 | $3 000 |
| Մալթա | 10%, հարկային պայմանագրի դրույքաչափը | $1 000 | $2 000 |
| Կանադա | 30% տարվա ԱՄՆ հաղթանակներից հանած կորուստներ | $1 380 | $1 620 |
| Հունգարիա | 30%՝ 2024 թվականի հունվարի 1-ից, երբ դադարեցվեց պայմանագրային ազատումը | $3 000 | $0 |
| Ռուսաստան | 30%՝ 2024 թվականի օգոստոսի 16-ից, երբ դադարեցվեց պայմանագրային ազատումը | $3 000 | $0 |
| Ցանկացած այլ երկիր | 30% | $3 000 | $0 |
ԱՄՆ-ը հարկում է այցելուի խաղադրույքների շահումները յուրաքանչյուր շահումից 30% հաստատուն դրույքաչափով, առանց կորուստների համար կեցվածքի, եթե հարկային պայմանագիրը այլ բան չի նախատեսում։ Աղյուսակում նշված 25 երկրների հետ կնքված պայմանագրերը ամբողջությամբ ազատում են խաղադրույքների շահումները հարկումից, Մալթայի հետ պայմանագիրը նվազեցնում է դրույքաչափը մինչև 10%, իսկ Կանադայի հետ պայմանագիրը թույլ է տալիս հաշվի առնել կորուստները։ Հունգարիայի և Ռուսաստանի համար նախատեսված ազատումներն այլևս չեն գործում. 2024 թ. հունվարի 1-ից (Հունգարիա) և 2024 թ. օգոստոսի 16-ից (Ռուսաստան) սկսած շահումները հարկվում են 30% դրույքաչափով։
Սեղանի խաղերը չեն հարկվում
Բլեքջեք, բակարա, կրապս, ռուլետկա կամ big-6 անիվ խաղալիս օտարերկրացի այցելուի շահումը չի հարկվում, անկախ երկրից։ Եթե կազինոն հարկ է առկախել այդպիսի շահումից և հաշվետվություն է ներկայացրել Form 1042-S ձևով, ամբողջ գումարը կարելի է հետ պահանջել։
Կանադա. կորուստները հաշվի են առնվում
Կանադայի բնակիչները հարկվում են տարվա ԱՄՆ խաղադրույքների շահումներից հանած ԱՄՆ խաղադրույքների կորուստների գումարի հիման վրա, երբեք զրոյից ցածր չլինելով։ Կանադացին, ով 2025 թ. սլոտ մեքենայով շահել է $10 000 և այդ տարվա ընթացքում այլ ԱՄՆ խաղադրույքներից կորցրել է $6 000, հարկվում է $4 000 գումարի հիման վրա. հարկը կազմում է $1 200, ուստի $3 000 առկախված գումարից $1 800-ը վերադարձվում է։
Պայմանագիրը թույլ է տալիս հաշվի առնել կորուստները մինչև ԱՄՆ բնակչի կողմից կարող կեցվածքի չափը, և 2026 թ. ԱՄՆ բնակիչը կեցվածք է կատարում կորուստների 90%-ի չափով։ Նույն շահումը 2026 թ. թողնում է հարկվող $4 600, հարկը՝ $1 380, և վերադարձը՝ $1 620։ Պահպանեք կորուստների ապացույցները. կազինոների շահում-կորուստ հաշվետվություններ, տոմսեր և բանկային գրառումներ։ Այլ երկրների այցելուները չեն կարող կորուստները հաշվի առնել շահումների հաշվին, բացառությամբ նույն խաղադրույքի նստաշրջանի շրջանակներում։
Ինչպես պահանջել վերադարձը
- Պահպանեք կազինոյի կողմից տրված Form 1042-S ձևը. այն ցույց է տալիս շահումը և առկախված հարկը։
- Ներկայացրեք Form 1040-NR ձևը, ԱՄՆ ոչ բնակիչների հարկային հայտարարությունը, շահման տարվա համար, կցելով Form 1042-S ձևը։ Ազատված երկրի բնակիչները շահումը հայտարարում են 0% դրույքաչափով՝ ըստ իրենց պայմանագրի. Կանադայի բնակիչները հայտարարում են իրենց շահումներն ու կորուստները։
- Առանց ԱՄՆ սոցիալական ապահովության համարի, դիմեք Անհատական հարկատուի նույնականացման համարի (ITIN) ստանալու համար Form W-7 ձևով, ուղարկելով այն հայտարարության հետ միասին։
- Այցելու, ով չունի ԱՄՆ աշխատավարձ, հարկային հայտարարություն է ներկայացնում հաղթանակից հետո հաջորդ տարվա հունիսի 15-ին։ Վերադարձը սովորաբար կարելի է պահանջել այդ ամսաթվից երեք տարվա ընթացքում ներկայացված հայտարարության հիման վրա։
Հարկային հաշվապահները և վերադարձերի ծառայությունները կարող են հայտարարություն ներկայացնել ձեր փոխարեն՝ վճարով։
Առկախումից խուսափելը
Բացառություն ունեցող երկրի բնակիչը կարող է կազինոյին տրամադրել Form W-8BEN ձևը՝ ԱՄՆ կամ արտասահմանյան հարկատուի նույնականացման համարով, հաղթանակի վճարման պահին։ Կազինոն այնուհետև կիրառում է պայմանագիրը և ոչինչ չի առկախում, այսպիսով, հատուցման կարիք չկա։ Մալթայի բնակիչների համար 10% պայմանագրային դրույքաչափը կիրառվում է նույն կերպ։
Հարցեր
Արդյոք օտարերկրացի այցելուները հարկ են վճարում ԱՄՆ կազինոյի հաղթանակների համար:
Սովորաբար յուրաքանչյուր սլոտ, կենո, բինգո, լոտո, պոկերի մրցաշար կամ սպորտային խաղադրույքի հաղթանակի 30%-ը առկախվում է վճարման պահին։ Աղյուսակում նշված 25 պայմանագրային երկրների բնակիչները հարկ չեն վճարում, Մալթայի բնակիչները վճարում են 10%, իսկ բլեքջեք, բակարա, կրապս, ռուլետկա և big-6 wheel խաղերի հաղթանակները երբեք հարկված չեն լինում։
Կարո՞ղ եմ ստանալ հետ 30% կազինոյի հարկը:
Այո, եթե ձեր երկրի պայմանագիրը ազատում է խաղադրույքների հաղթանակները հարկումից, եթե հաղթանակը ստացվել է սեղանի խաղից, կամ, Կանադայի բնակիչների համար, այնքանով, որքանով կորուստները նվազեցնում են տարվա մաքուր հաղթանակները։ Դուք պահանջը ներկայացնում եք Form 1040-NR ձևով՝ կազինոյի Form 1042-S ձևի հետ միասին։
Կարո՞ղ եմ մանրամասնել իմ խաղադրույքների կորուստները:
Միայն Կանադայի բնակիչները՝ իրենց ԱՄՆ հաղթանակների դեմ տարվա համար։ Այլ երկրների այցելուները հարկվում են յուրաքանչյուր հաղթանակի համար, կորուստները հաշվի են առնվում միայն նույն նստաշրջանի շրջանակներում։
Որքա՞ն ժամանակ ունեմ պահանջ ներկայացնելու համար:
Տարվա հաղթանակների հայտարարությունը ներկայացվում է հաջորդ տարվա հունիսի 15-ին այն այցելուի համար, ով չունի ԱՄՆ աշխատավարձ, և վերադարձը սովորաբար կարելի է պահանջել այդ ամսաթվից երեք տարվա ընթացքում ներկայացված հայտարարության հիման վրա։
Կանոնները IRS հրապարակում 515 (2026)-ից, հրապարակում 519-ից և Form 1040-NR հրահանգներ-ից, ստուգված 30.09.2026-ին։ ԱՄՆ-ում հաղթանակի համար երկրի բնակչի կողմից, տես նաև լոտոյի հարկը այլ երկրներում։ Գնահատականներ, ոչ թե հարկային խորհրդատվություն։
Թարմացված: