Menang di kasino AS sebagai pelawat asing? Cukai 30% dan bayaran balik
Kasino AS memotong cukai sebanyak 30% daripada kemenangan slot, keno, bingo, loteri atau kejohanan poker pelawat asing. Penduduk dari 25 negara, termasuk United Kingdom, Jerman, Perancis, Sepanyol, Itali, Ireland dan Jepun, tidak perlu membayar cukai AS dan boleh menuntut semula keseluruhan jumlah tersebut; kemenangan dalam blackjack, baccarat, craps, roulette dan big-6 wheel tidak dicukai untuk sesiapa.
Siapa yang perlu membayar cukai
| Negara tempat tinggal | Cukai AS atas kemenangan slot, keno, bingo, loteri dan pertaruhan | Cukai atas jackpot slot $10,000 | Bayaran balik jika $3,000 telah dipotong |
|---|---|---|---|
| Austria | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Belgium | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Bulgaria | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Republik Czech | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Denmark | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Finland | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Perancis | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Jerman | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Iceland | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Ireland | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Italy | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Jepun | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Latvia | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Lithuania | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Luxembourg | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Belanda | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Republik Slovakia | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Slovenia | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Afrika Selatan | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Sepanyol | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Sweden | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Tunisia | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Turki | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Ukraine | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| United Kingdom | Tidak dicukai: dikecualikan di bawah perjanjian cukai | $0 | $3,000 |
| Malta | 10%, kadar perjanjian cukai | $1,000 | $2,000 |
| Kanada | 30% daripada kemenangan AS tahunan tolak kerugian | $1,380 | $1,620 |
| Hungary | 30% sejak 1 Januari 2024, apabila pengecualian perjanjian tamat | $3,000 | $0 |
| Russia | 30% sejak 16 Ogos 2024, apabila pengecualian perjanjian tamat | $3,000 | $0 |
| Negara lain | 30% | $3,000 | $0 |
Amerika Syarikat mengenakan cukai ke atas kemenangan judi pelawat pada kadar tetap 30% bagi setiap kemenangan, tanpa potongan untuk kerugian, melainkan perjanjian cukai menyatakan sebaliknya. Perjanjian dengan 25 negara dalam jadual ini mengecualikan kemenangan judi sepenuhnya, perjanjian dengan Malta menurunkan kadar kepada 10%, dan perjanjian dengan Kanada membenarkan kerugian diambil kira. Pengecualian untuk Hungary dan Rusia tidak lagi terpakai: kemenangan sejak 1 Januari 2024 (Hungary) dan 16 Ogos 2024 (Rusia) dikenakan cukai pada kadar 30%.
Permainan meja tidak dikenakan cukai
Kemenangan yang diperoleh pelawat asing daripada bermain blackjack, baccarat, craps, roulette atau roda big-6 tidak dikenakan cukai sama sekali, tanpa mengira negara. Jika sebuah kasino telah memotong cukai ke atas kemenangan sedemikian dan melaporkannya dalam Borang 1042-S, keseluruhan jumlah tersebut boleh dituntut semula.
Kanada: kerugian diambil kira
Penduduk Kanada dikenakan cukai ke atas kemenangan judi AS tahunan tolak kerugian judi AS mereka, tidak pernah di bawah sifar. Seorang Kanada yang memenangi $10,000 pada mesin slot pada tahun 2025 dan mengalami kerugian $6,000 dalam judi AS lain pada tahun tersebut dikenakan cukai ke atas $4,000: cukai tersebut ialah $1,200, jadi $1,800 daripada $3,000 yang dipotong dikembalikan.
Perjanjian tersebut membenarkan kerugian sejauh seorang penduduk AS boleh menolaknya, dan mulai 2026 seorang penduduk AS menolak 90% daripada kerugian. Kemenangan yang sama pada tahun 2026 meninggalkan $4,600 sebagai jumlah boleh cukai, cukai sebanyak $1,380 dan bayaran balik sebanyak $1,620. Simpan bukti kerugian: penyata untung-rugi kasino, tiket dan rekod bank. Pelawat dari negara lain tidak boleh menolak kerugian terhadap kemenangan, kecuali dalam sesi judi yang sama.
Cara menuntut bayaran balik
- Simpan Borang 1042-S yang diberikan oleh kasino anda: ia menunjukkan kemenangan dan cukai yang dipotong.
- Hantar Borang Form 1040-NR, borang pemfailan cukai AS untuk bukan penduduk, bagi tahun kemenangan tersebut, bersama Borang 1042-S. Penduduk negara yang dikecualikan melaporkan kemenangan mereka pada kadar 0% di bawah perjanjian mereka; penduduk Kanada melaporkan kemenangan dan kerugian mereka.
- Tanpa Nombor Jaminan Sosial AS, mohon Nombor Pengenal Cukai Individu (ITIN) dalam Borang W-7, dihantar bersama pemfailan tersebut.
- Pelawat tanpa gaji AS perlu memfailkan oleh 15 Jun pada tahun selepas kemenangan. Bayaran balik biasanya masih boleh dituntut dalam pemfailan yang dihantar dalam masa tiga tahun dari tarikh tersebut.
Pengurus cukai dan perkhidmatan bayaran balik boleh memfailkan untuk anda, dengan yuran.
Mengelakkan cukai potong
Penduduk dari negara yang dikecualikan boleh memberikan Borang W-8BEN kepada kasino, bersama nombor pengenalan pembayar cukai AS atau asing, apabila kemenangan dibayar. Kasino kemudian mengenakan kadar perjanjian dan tidak memotong apa-apa, jadi tiada apa untuk dituntut balik. Untuk penduduk Malta, kadar perjanjian 10% dikenakan dengan cara yang sama.
Soalan
Adakah pelawat asing membayar cukai atas kemenangan kasino AS?
Biasanya 30% daripada setiap kemenangan slot, keno, bingo, loteri, kejohanan poker atau pertaruhan sukan, dipotong apabila dibayar. Penduduk daripada 25 negara perjanjian dalam jadual tidak perlu membayar apa-apa, penduduk Malta membayar 10%, dan kemenangan blackjack, baccarat, craps, roulette dan big-6 wheel tidak dikenakan cukai.
Bolehkah saya mendapatkan balik cukai kasino 30%?
Ya, jika perjanjian negara anda mengecualikan kemenangan judi, jika kemenangan berasal daripada permainan meja, atau, untuk penduduk Kanada, setakat kerugian mengurangkan kemenangan bersih tahun tersebut. Anda menuntutnya dalam Borang 1040-NR bersama Borang 1042-S daripada kasino.
Bolehkah saya menolak kerugian judi saya?
Hanya penduduk Kanada, terhadap kemenangan AS mereka untuk tahun tersebut. Pelawat dari negara lain dikenakan cukai atas setiap kemenangan; kerugian hanya dikira dalam sesi yang sama.
Berapa lama masa untuk menuntut?
Pemfailan untuk kemenangan setahun perlu dihantar oleh 15 Jun pada tahun berikutnya bagi pelawat tanpa gaji AS, dan bayaran balik biasanya masih boleh dituntut dalam pemfailan yang dihantar dalam masa tiga tahun dari tarikh tersebut.
Peraturan daripada IRS Publication 515 (2026), Publication 519 dan Arahan untuk Borang 1040-NR, disemak pada 30.09.2026. Untuk kemenangan di Amerika Syarikat oleh penduduk negara tersebut; lihat juga cukai loteri di negara lain. Anggaran, bukan nasihat cukai.
Dikemas kini: