ABD'deki bir casinoda yabancı ziyaretçi olarak mı kazandınız? %30 vergi ve iade
Bir ABD casinosu, yabancı ziyaretçinin slot jackpot, keno, bingo, loto veya poker turnuvası kazançlarından %30 stopaj yapar. Birleşik Krallık, Almanya, Fransa, İspanya, İtalya, İrlanda ve Japonya dahil 25 ülkeden olanlar bu kazanç için ABD vergisi ödemez ve tamamını geri talep edebilir; blackjack, baccarat, craps, rulet ve big-6 wheel oyunlarında elde edilen kazançlar herkes için vergiden muaftır.
Vergi kim tarafından ödenir
| İkamet edilen ülke | Slot, keno, bingo, piyango ve bahis kazançları için ABD vergisi | 10.000 $ slot jackpotu için vergi | Stopaj $3.000 ise iade tutarı |
|---|---|---|---|
| Avusturya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Belçika | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Bulgaristan | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Çek Cumhuriyeti | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Danimarka | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Finlandiya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Fransa | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Almanya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| İzlanda | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| İrlanda | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| İtalya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Japonya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Letonya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Litvanya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Lüksemburg | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Hollanda | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Slovakya Cumhuriyeti | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Slovenya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Güney Afrika | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| İspanya | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| İsveç | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Tunus | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Türkiye | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Ukrayna | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Birleşik Krallık | Vergiye tabi değil: vergi anlaşması kapsamında muaf | $0 | $3.000 |
| Malta | %10, vergi anlaşması oranı | $1.000 | $2.000 |
| Kanada | Yılın ABD kazançlarından kayıplar düşüldükten sonraki tutarın %30'i | $1.380 | $1.620 |
| Macaristan | Antlaşma muafiyetinin sona erdiği 1 Ocak 2024'ten beri %30 | $3.000 | $0 |
| Rusya | Antlaşma muafiyetinin sona erdiği 16 Ağustos 2024'ten beri %30 | $3.000 | $0 |
| Herhangi başka bir ülke | %30 | $3.000 | $0 |
Amerika Birleşik Devletleri, bir ziyaretçinin bahis kazançlarına her kazanç için %30 sabit oranla vergi uygular ve kayıplar için indirim yapmaz; ancak bir vergi anlaşması aksi yönde hüküm içeriyorsa durum değişir. Tablodaki 25 ülke ile yapılan anlaşmalar bahis kazançlarını tamamen vergiden muaf tutar, Malta ile yapılan anlaşma oranı %10'a düşürür ve Kanada ile yapılan anlaşma kayıpların dikkate alınmasına izin verir. Macaristan ve Rusya için geçerli olan muafiyetler artık uygulanmamaktadır: 1 Ocak 2024'ten (Macaristan) ve 16 Ağustos 2024'ten (Rusya) sonraki kazançlar %30 oranında vergilendirilir.
Masa oyunları vergilendirilmez
Bir yabancı ziyaretçinin blackjack, baccarat, craps, rulet veya big-6 wheel oynayarak elde ettiği kazançlar, ülke ne olursa olsun hiç vergilendirilmez. Bir kumarhane böyle bir kazanç üzerinde yine de stopaj yapmış ve bunu Form 1042-S üzerinde beyan etmişse, tüm tutar geri alınabilir.
Kanada: Kayıplar dikkate alınır
Kanada sakinleri, yıl içindeki ABD bahis kazançlarından ABD bahis kayıplarını düşerek vergilendirilir; ancak tutar hiçbir zaman sıfırın altına düşmez. 2025 yılında bir slot makinesinden $10.000 kazanan ve aynı yıl diğer ABD bahislerinde $6.000 kaybeden bir Kanadalı, $4.000 üzerinden vergilendirilir: vergi $1.200 olduğundan, kesilen $3.000 tutarın $1.800 kısmı geri alınır.
Anlaşma, kayıpların bir ABD sakini tarafından indirilebileceği ölçüde dikkate alınmasına izin verir ve 2026'dan itibaren bir ABD sakini kayıpların %90'ını indirir. Aynı kazanç 2026 yılında $4.600 vergiye tabi tutar, $1.380 vergi ve $1.620 iade bırakır. Kayıpların kanıtını saklayın: kumarhanelerin kazanç-kayıp beyanları, fişler ve banka kayıtları. Diğer ülkelerden gelen ziyaretçiler, aynı bahis oturumu içinde olduğu durumlar hariç, kayıpları kazançlarına karşı mahsup edemez.
İadenin talep edilmesi
- Kumarhanenin size verdiği Form 1042-S'i saklayın: Bu form kazancı ve kesilen vergiyi gösterir.
- Kazancın olduğu yıla ait Form 1040-NR'yi, yani ABD'nin yabancılar için vergi beyannamesini, Form 1042-S ile birlikte dosyalayın. Muaf bir ülkenin sakinleri kazançlarını anlaşmaları kapsamında %0 oranında beyan eder; Kanada sakinleri ise kazançlarını ve kayıplarını beyan eder.
- Bir ABD Sosyal Güvenlik Numarası olmadan, Form W-7 üzerinden Bireysel Vergi Mükellefi Tanımlama Numarası (ITIN) başvurusu yapın ve beyanname ile birlikte gönderin.
- ABD'de ücret geliri olmayan bir ziyaretçi, kazancın elde edildiği yılı takip eden yılın 15 Haziran'ına kadar beyannamesini verir. Bu tarihten itibaren üç yıl içinde verilen beyannameler üzerinden genellikle iade talep edilebilir.
Vergi hazırlayıcıları ve iade hizmetleri, ücret karşılığında sizin adınıza beyanname verebilir.
Stopajdan kaçınma
Muaf bir ülkede mukim olan kişi, kazanç ödendiğinde casinoya ABD veya yabancı vergi mükellefiyeti tanımlama numarası ile birlikte Form W-8BEN'i verebilir. Casino ardından anlaşmayı uygular ve stopaj yapmaz, böylece geri alınacak bir tutar olmaz. Malta mukimleri için %10'luk anlaşma oranı aynı şekilde uygulanır.
Sorular
Yabancı ziyaretçiler ABD casino kazançları için vergi öder mi?
Slot, keno, bingo, loto, poker turnuvası veya spor bahislerinden elde edilen her kazanç için genellikle %30 oranında stopaj yapılır ve ödeme sırasında kesilir. Tablodaki 25 anlaşmalı ülke mukimleri hiçbir şey ödemez, Malta mukimleri %10 öder ve blackjack, baccarat, craps, rulet ve big-6 wheel kazançları hiçbir zaman vergilendirilmez.
%30'luk casino vergisini geri alabilir miyim?
Evet, ülkenizin anlaşması bahis kazançlarını muaf tutuyorsa, kazanç bir masa oyunundan geliyorsa veya Kanada mukimleri için yılın net kazançlarını kayıplar azalttığı ölçüde geri alabilirsiniz. Bunu casinonun Form 1042-S'i ile birlikte Form 1040-NR üzerinden talep edersiniz.
Bahis kayıplarımı indirebilir miyim?
Sadece Kanada mukimleri, yıl içindeki ABD kazançlarına karşı indirebilir. Diğer ülkelerden gelen ziyaretçiler her kazanç için vergilendirilir; kayıplar yalnızca aynı oturum içinde dikkate alınır.
Ne kadar sürem var talep etmek için?
ABD'de ücret geliri olmayan bir ziyaretçi için bir yılın kazançlarına ait beyanname takip eden yılın 15 Haziran'ında verilmelidir ve bu tarihten itibaren üç yıl içinde verilen beyannameler üzerinden genellikle hâlâ iade talep edilebilir.
IRS Yayın 515 (2026), Yayın 519 ve Form 1040-NR Talimatları'ndan alınan kurallar, 30.09.2026 tarihinde kontrol edilmiştir. Ülke mukimi tarafından ABD'de elde edilen kazanç için; ayrıca bkz. diğer ülkelerde loto vergisi. Tahminlerdir, vergi tavsiyesi değildir.
Güncellendi: